Valt de cash positie in mijn Triodos Impact Portfolio onder de taks op de effectenrekeningen?
Nee. Alleen de effecten in uw Triodos Impact Portfolio komen in aanmerking voor de berekening van de gemiddelde waarde.
Nee. Alleen de effecten in uw Triodos Impact Portfolio komen in aanmerking voor de berekening van de gemiddelde waarde.
Sinds 2018 is er een fiscale vrijstelling voor dividenden van aandelen ingevoerd. Het dividend van het certificaat van aandeel Triodos Bank valt onder die maatregel. U zult de betaalde roerende voorheffing kunnen recupereren. U moet de vrijstelling (voor dividenden tot een bedrag van 640 EUR) zelf aanvragen via uw belastingaangifte van inkomstenjaar 2018 (aanslagjaar 2019). Vanaf inkomstenjaar 2019 (aanslagjaar 2020) wordt die vrijstelling opgetrokken tot een bedrag aan dividenden van 800 EUR.
Het rekeninguittreksel dat de ‘uitbetaling stockdividend van certificaten van aandelen Triodos Bank’ weergeeft (d.d. 25 mei 2018) kan gebruikt worden als bewijs voor uw belastingaangifte 2019. U moet het bedrag van de roerende voorheffing en niet het dividendbedrag invullen in vak VII - Inkomsten van kapitalen en roerende voorheffing bij de codes 1437-18 en 2437-85.
Uw rekeninguittreksels zijn elektronisch beschikbaar via uw Online Banking-toegang. U vindt die in de rubriek ‘Uw beleggingen/Overzicht orders/rekeninguittreksels’ – ordertype: ‘dividend in aandelen’ of ‘cashdividend’.
Dividend in contant geld
Bij dividend in contant geld, is er naast de Nederlandse dividendbelasting van 15%, ook Belgische roerende voorheffing verschuldigd van 30%. Het dividendbedrag zal uitbetaald worden netto van de bovengenoemde taksen.
Stockdividend (dividend in aandelen)
Het stockdividend is vrij van Nederlandse dividendbelasting maar onderworpen aan de Belgische roerende voorheffing van 30%. In dat geval wordt het dividend uitgekeerd in de vorm van certificaten op basis van de stockdividendratio. Voor de afrekening van de Belgische roerende voorheffing van 30% op de uitkering van certificaten zal een uitnodiging tot betaling verzonden worden naar de begunstigde certificaathouder.
Het Grondwettelijk Hof heeft gesteld dat de effectentaks die op 10 maart 2018 werd ingevoerd, het grondwettelijk beginsel van gelijkheid en niet-discriminatie op meerdere punten schendt.
Bijgevolg heeft het Hof die taks vernietigd vanaf 1 oktober 2019 maar de uitwerking van die wet op de effectentaks blijft wel gehandhaafd, met andere woorden:
Beleggers moeten dus vanaf 2020 geen effectentaks meer betalen. Ook als u in 2019 na 30 september uw effectenrekening opzegt, moet u voor de periode na 30 september geen effectentaks meer betalen.
Buiten de beurstaks zijn er geen belastingen of roerende voorheffing verschuldigd bij de verkoop van certificaten die u via stockdividend hebt ontvangen.
De wet op de taks op effectenrekeningen is op 10 maart 2018 in werking getreden. Als titularis van een Triodos effectenrekening en/of effectenrekeningen aangehouden bij andere financiële tussenpersonen heeft die taks mogelijk ook voor u gevolgen.
Er is een taks van 0,15% verschuldigd als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen (bij Triodos Bank of elders, in België of in het buitenland) 500.000 EUR of meer bedraagt.
Als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen bij een van uw financiële tussenpersonen 500.000 EUR of meer bedraagt, zal die verplicht bij wet de taks heffen.
Als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen bij geen van uw financiële tussenpersonen 500.000 EUR of meer bedraagt, zullen die geen taks heffen.
Als evenwel de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen gespreid over meerdere financiële tussenpersonen 500.000 EUR of meer bedraagt, hebt u de mogelijkheid om voor een opt-in te kiezen.
Als titularis van een effectenrekening bij Triodos Bank zal u in oktober een rapport ontvangen met de weergave van het gemiddelde aangehouden bedrag op uw effectenrekeningen, ongeacht of uw rekeningen het gemiddelde bedrag van 500.000 euro overschrijden.
Als het gemiddelde bedrag van uw tegoeden in effectenrekeningen aangehouden bij Triodos Bank minder bedraagt dan 500.000 euro zal de bank de taks a priori niet heffen.
Opt-in betekent dat als het gemiddelde bedrag van uw tegoeden op effectenrekeningen aangehouden bij Triodos Bank en bij andere financiële instellingen mogelijk meer bedraagt dan 500.000 euro, u ons kunt vragen de taks op de tegoeden bij Triodos Bank te heffen. Dat kan eenvoudig door het bedrag van de taks in het rapport te storten naar de bank, met vermelding van de in het rapport aangeduide gestructureerde mededeling. Als u dat doet bij elke financiële instelling waar u mogelijk een effectenrekening hebt, hoeft u geen aangifte meer te doen.
De volgende drie voorbeelden illustreren de begrippen referentieperiode, referentietijdstip en gemiddelde waarde voor de belastbare financiële instrumenten waarmee de belastbare grondslag wordt berekend.
Voorbeeld 1
Op 10 maart 2018 is X de enige titularis van een effectenrekening bij een tussenpersoon.
De gemiddelde waarde van de op die rekening ingeschreven ‘belastbare financiële instrumenten’ wordt berekend op basis van hun waarde op de volgende drie ‘gewone referentietijdstippen’:
is gelijk aan 213.333 EUR = (200.000 EUR + 210.000 EUR + 230.000 EUR)/3.
Voorbeeld 2
Op 10 maart 2018 is X de enige titularis van twee effectenrekeningen A en B bij eenzelfde tussenpersoon.
De totale gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op de A- en B-rekeningen is gelijk aan de som van de gemiddelde waarden van de 'belastbare financiële instrumenten' op rekening A en op rekening B.
De gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op rekening A, wordt berekend op basis van hun waarde op de volgende drie 'gewone referentietijdstippen':
is gelijk aan 213.333 EUR = (200.000 EUR + 210.000 EUR + 230.000 EUR)/3.
De gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op rekening B, wordt berekend op basis van hun waarde op de volgende drie 'gewone referentietijdstippen':
is gelijk aan 383.333 EUR = (400.000 EUR + 380.000 EUR + 370.000 EUR)/3.
De totale gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op de A- en B-rekeningen bedraagt 596.666 EUR = 213.333 EUR + 383.333 EUR.
Voorbeeld 3
Op 10 maart 2018 zijn X, Y en Z medetitularissen van één effectenrekening bij een financiële tussenpersoon.
De gemiddelde waarde voor elke medetitularis van de ‘financiële belastbare instrumenten’ op deze rekening, wordt berekend op basis van de 'proportionele delen' (1/3) van elk van hen op de drie volgende 'gewone referentietijdstippen':
is gelijk aan 300 000 EUR = (400.000 EUR + 300.000 EUR + 200.000 EUR) /3
U bent een “US Person” als u volgens de onderstaande definities een Amerikaanse staatsburger of een Amerikaanse inwoner bent.
Amerikaanse staatsburger
U bent een Amerikaanse staatsburger indien u:
Amerikaanse inwoner
U wordt als een Amerikaanse inwoner beschouwd indien u:
Test van substantiële aanwezigheid
Om aan de test van substantiële aanwezigheid te voldoen, moet u fysiek aanwezig zijn geweest in de Verenigde Staten gedurende ten minste:
Wanneer bent u Amerikaanse belasting verschuldigd?
Indien u wordt aangemerkt als verbonden aan de Verenigde Staten, kunt u Amerikaanse belasting verschuldigd zijn. Er zijn echter uitzonderingen, bijvoorbeeld voor studenten met een visum en diplomaten. Er kunnen ook nog andere omstandigheden zijn op grond waarvan u Amerikaanse belasting verschuldigd bent of een vrijstelling daarvan geniet. Let op, de lijst hierboven is niet exhaustief. Indien u er niet zeker van bent of u verbonden aan de Verenigde Staten bent, kunt u het beste een belastingadviseur of de site www.irs.gov raadplegen.
Rapportageplicht van buitenlandse belastingstatus
Als financiële instelling zijn wij door de Belgische wet verplicht de gegevens van organisaties en fiscale inwoners van CRS-landen (Common Reporting Standard) en/of personen die aan de Verenigde Staten verbonden zijn te rapporteren aan de Belgische belastingdienst. Die geeft de gegevens door aan de belastingdienst van het betrokken land. Voor meer informatie, bijvoorbeeld over de aangesloten CRS-landen, kunt u terecht op https://finances.belgium.be.
Oktober 2019
De koersen voor de waardebepaling in het kwartaalrapport zijn de precieze koersen voor de datum van evaluatie op het kwartaaleinde. Voor sommige fondsen zoals de alternatieve fondsen zijn die pas beschikbaar enkele dagen na het kwartaaleinde.
Nee, dat is niet mogelijk.
Het geld zal teruggestuurd worden naar de rekening van de opdrachtgever. U zult dan zelf aangifte moeten doen van de tegoeden om de verschuldigde taks op de effectenrekening te betalen via de afrekening van de belastingaangifte.
Voor de toepassing van de taks op effectenrekeningen moet de burgerlijke maatschap worden beschouwd als een gewone onverdeeldheid.
De belastingplichtigen die in België onderworpen zijn aan de personenbelasting en die titularis zijn van een effectenrekening bij:
De belastingplichtigen die in België onderworpen zijn aan de belasting van niet-inwoners/natuurlijke personen en die titularis zijn van een effectenrekening bij een in België opgerichte of gevestigde financiële tussenpersoon.
Met andere woorden, hun effectenrekeningen aangehouden bij in het buitenland gevestigde financiële tussenpersonen vallen niet onder de taks.
Niet-inwoners van België zijn natuurlijke personen die hun wettelijke en fiscale woonplaats buiten België hebben.
De gelijkgestelde niet-inwoners zijn natuurlijke personen die hun fiscale woonplaats in het buitenland hebben ondanks het feit dat ze hun wettelijk adres in België hebben. Het gaat hier bijvoorbeeld om ambtenaren van de Europese Unie, ambtenaren van de NAVO, SHAPE en IMS (International Military Staff), in België geaccrediteerde buitenlandse diplomaten en personen die het statuut van ‘buitenlands kader’ genieten op basis van de Belgische administratieve circulaire van 8 augustus 1983.
Neem dan contact op met de bank om mogelijke acties te bekijken.