Sinds 2018 is er een fiscale vrijstelling voor dividenden van aandelen ingevoerd. Het dividend van het certificaat van aandeel Triodos Bank valt onder die maatregel. U zult de betaalde roerende voorheffing kunnen recupereren. U moet de vrijstelling  zelf aanvragen via uw belastingaangifte. Vanaf inkomstenjaar 2019 is er een vrijstelling op 800 EUR aan dividenden. Een maximum van 240 euro afgehouden roerende voorheffing (800 EUR x 30 %) kan worden gerecupereerd.

Het rekeninguittreksel dat de uitkering 'dividend in aandelen' of 'cashdividend' weergeeft ,kan gebruikt worden als bewijs voor uw belastingaangifte. U moet het bedrag van de roerende voorheffing en niet het dividendbedrag invullen in vak VII - Inkomsten van kapitalen en roerende voorheffing bij de codes 1437-18 en 2437-85.

Uw rekeninguittreksels zijn elektronisch beschikbaar via uw Online Banking-toegang. U vindt die in de rubriek ‘Uw beleggingen/Overzicht orders/rekeninguittreksels’ – ordertype: ‘dividend in aandelen’ of ‘cashdividend’.

Dividend in contant geld

Bij dividend in contant geld, is er naast de Nederlandse dividendbelasting van 15%, ook Belgische roerende voorheffing verschuldigd van 30%. Het dividendbedrag zal uitbetaald worden netto van de bovengenoemde taksen.

Stockdividend (dividend in aandelen)

Het stockdividend is vrij van Nederlandse dividendbelasting maar onderworpen aan de Belgische roerende voorheffing van 30%. In dat geval wordt het dividend uitgekeerd in de vorm van certificaten op basis van de stockdividendratio. Voor de afrekening van de Belgische roerende voorheffing van 30% op de uitkering van certificaten zal een uitnodiging tot betaling verzonden worden naar de begunstigde certificaathouder.

U ontvangt elke 3 maanden een overzicht van uw beleggingen . U bepaalt zelf de frequentie voor het versturen van uittreksels. U kan de status van uw beleggingen ook  via een beveiligde website raadplegen.

Het Grondwettelijk Hof heeft gesteld dat de effectentaks die op 10 maart 2018 werd ingevoerd, het grondwettelijk beginsel van gelijkheid en niet-discriminatie op meerdere punten schendt.

Bijgevolg heeft het Hof die taks vernietigd vanaf 1 oktober 2019 maar de uitwerking van die wet op de effectentaks blijft wel gehandhaafd, met andere woorden: 

• De effectentaks moet wel nog betaald worden voor alle referentieperiodes die werden afgesloten uiterlijk op 30 september 2019.
  Die taks van 0,15% is verschuldigd als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen (bij Triodos Bank of elders, in België of in het buitenland) 500.000 EUR of meer bedraagt.
• De staat moet de intussen geïnde taks niet terugbetalen.

Beleggers moeten dus vanaf 2020 geen effectentaks meer betalen. Ook als u in 2019 na 30 september uw effectenrekening opzegt, moet u voor de periode na 30 september geen effectentaks meer betalen.

Buiten de beurstaks zijn er geen belastingen of roerende voorheffing verschuldigd bij de verkoop van certificaten die u via stockdividend hebt ontvangen.

U bent een “US Person” als u volgens de onderstaande definities een Amerikaanse staatsburger of een Amerikaanse inwoner bent.

Amerikaanse staatsburger

U bent een Amerikaanse staatsburger indien u:

• geboren bent in de Verenigde Staten;
• geboren bent in de Commonwealth van Puerto Rico, Guam, of de U.S. Virgin Islands;
• geboren bent in de Commonwealth van de Northern Mariana Islands na 3 november 1986;
• genaturaliseerd bent tot Amerikaanse staatsburger;
• of ten minste één ouder heeft die een Amerikaanse staatsburger is. In dit geval moet ook nog aan andere voorwaarden worden voldaan. Welke dat zijn, kunt u vinden op www.irs.gov.

Amerikaanse inwoner

U wordt als een Amerikaanse inwoner beschouwd indien u:

• een bepaald soort U.S. Green Card bezit of bezeten heeft. Om welk soort U.S. Green Card het gaat, kunt u aan een belastingadviseur vragen. U kunt informatie over U.S. Green Cards ook vinden op www.irs.gov.
• voldoet aan de zogeheten test van substantiële aanwezigheid, zoals hierna gedefinieerd.

Test van substantiële aanwezigheid

Om aan de test van substantiële aanwezigheid te voldoen, moet u fysiek aanwezig zijn geweest in de Verenigde Staten gedurende ten minste:

• 31 dagen in het lopende jaar; en
• 183 dagen in de driejaarsperiode die bestaat uit het lopende jaar en de twee direct voorafgaande jaren. Voor de 183 dagen-test geldt de som van:
  i. alle dagen waarop u aanwezig was in het lopende jaar;
  ii. een derde van de dagen waarop u aanwezig was in het eerste jaar dat voorafgaat aan het lopende jaar; en
  iii. een zesde van de dagen waarop u aanwezig was in het tweede jaar dat voorafgaat aan het lopende jaar

Wanneer bent u Amerikaanse belasting verschuldigd?

Indien u wordt aangemerkt als verbonden aan de Verenigde Staten, kunt u Amerikaanse belasting verschuldigd zijn. Er zijn echter uitzonderingen, bijvoorbeeld voor studenten met een visum en diplomaten. Er kunnen ook nog andere omstandigheden zijn op grond waarvan u Amerikaanse belasting verschuldigd bent of een vrijstelling daarvan geniet. Let op, de lijst hierboven is niet exhaustief. Indien u er niet zeker van bent of u verbonden aan de Verenigde Staten bent, kunt u het beste een belastingadviseur of de site www.irs.gov raadplegen.

Rapportageplicht van buitenlandse belastingstatus

Als financiële instelling zijn wij door de Belgische wet verplicht de gegevens van organisaties en fiscale inwoners van CRS-landen (Common Reporting Standard) en/of personen die aan de Verenigde Staten verbonden zijn te rapporteren aan de Belgische belastingdienst. Die geeft de gegevens door aan de belastingdienst van het betrokken land. Voor meer informatie, bijvoorbeeld over de aangesloten CRS-landen, kunt u terecht op https://finances.belgium.be.

Oktober 2019

De wet op de taks op effectenrekeningen is op 10 maart 2018 in werking getreden. Als titularis van een Triodos effectenrekening en/of effectenrekeningen aangehouden bij andere financiële tussenpersonen heeft die taks mogelijk ook voor u gevolgen.

Er is een taks van 0,15% verschuldigd als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen (bij Triodos Bank of elders, in België of in het buitenland) 500.000 EUR of meer bedraagt.

Als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen bij een van uw financiële tussenpersonen 500.000 EUR of meer bedraagt, zal die verplicht bij wet de taks heffen.

Als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen bij geen van uw financiële tussenpersonen 500.000 EUR of meer bedraagt, zullen die geen taks heffen.

Als evenwel de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen gespreid over meerdere financiële tussenpersonen 500.000 EUR of meer bedraagt, hebt u de mogelijkheid om voor een opt-in te kiezen.

Als titularis van een effectenrekening bij Triodos Bank zal u in oktober een rapport ontvangen met de weergave van het gemiddelde aangehouden bedrag op uw effectenrekeningen, ongeacht of uw rekeningen het gemiddelde bedrag van 500.000 euro overschrijden.

Als het gemiddelde bedrag van uw tegoeden in effectenrekeningen aangehouden bij Triodos Bank minder bedraagt dan 500.000 euro zal de bank de taks a priori niet heffen.

Opt-in betekent dat als het gemiddelde bedrag van uw tegoeden op effectenrekeningen aangehouden bij Triodos Bank en bij andere financiële instellingen mogelijk meer bedraagt dan 500.000 euro, u ons kunt vragen de taks op de tegoeden bij Triodos Bank te heffen. Dat kan eenvoudig door het bedrag van de taks in het rapport te storten naar de bank, met vermelding van de in het rapport aangeduide gestructureerde mededeling. Als u dat doet bij elke financiële instelling waar u mogelijk een effectenrekening hebt, hoeft u geen aangifte meer te doen.

De volgende drie voorbeelden illustreren de begrippen referentieperiode, referentietijdstip en gemiddelde waarde voor de belastbare financiële instrumenten waarmee de belastbare grondslag wordt berekend.

Voorbeeld 1

Op 10 maart 2018 is X de enige titularis van een effectenrekening bij een tussenpersoon.

De gemiddelde waarde van de op die rekening ingeschreven ‘belastbare financiële instrumenten’ wordt berekend op basis van hun waarde op de volgende drie ‘gewone referentietijdstippen’:

• de waarde op 31 maart 2018, bijvoorbeeld 200.000 EUR
• de waarde op 30 juni 2018, bijvoorbeeld 210.000 EUR
• de waarde op 30 september 2018, bijvoorbeeld 230.000 EUR

is gelijk aan 213.333 EUR = (200.000 EUR + 210.000 EUR + 230.000 EUR)/3.

Voorbeeld 2

Op 10 maart 2018 is X de enige titularis van twee effectenrekeningen A en B bij eenzelfde tussenpersoon.

De totale gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op de A- en B-rekeningen is gelijk aan de som van de gemiddelde waarden van de 'belastbare financiële instrumenten' op rekening A en op rekening B.

De gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op rekening A, wordt berekend op basis van hun waarde op de volgende drie 'gewone referentietijdstippen':

• de waarde op 31 maart 2018, bijvoorbeeld 200.000 EUR
• de waarde op 30 juni 2018, bijvoorbeeld 210.000 EUR
• de waarde op 30 september 2018, bijvoorbeeld 230.000 EUR

is gelijk aan 213.333 EUR = (200.000 EUR + 210.000 EUR + 230.000 EUR)/3.

De gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op rekening B, wordt berekend op basis van hun waarde op de volgende drie 'gewone referentietijdstippen':

• de waarde op 31 maart 2018, bijvoorbeeld 400.000 EUR
• de waarde op 30 juni 2018, bijvoorbeeld 380.000 EUR
• de waarde op 30 september 2018, bijvoorbeeld 370.000 EUR

is gelijk aan 383.333 EUR = (400.000 EUR + 380.000 EUR + 370.000 EUR)/3.

De totale gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op de A- en B-rekeningen bedraagt 596.666 EUR = 213.333 EUR + 383.333 EUR.

Voorbeeld 3

Op 10 maart 2018 zijn X, Y en Z medetitularissen van één effectenrekening bij een financiële tussenpersoon.

De gemiddelde waarde voor elke medetitularis van de ‘financiële belastbare instrumenten’ op deze rekening, wordt berekend op basis van de 'proportionele delen' (1/3) van elk van hen op de drie volgende 'gewone referentietijdstippen':

• de waarde op 31 maart 2018, bijvoorbeeld 1.200.000 EUR/3 = 400.000 EUR
• de waarde op 30 juni 2018, bijvoorbeeld 900.000 EUR/3 = 300.000 EUR
• de waarde op 30 september 2018, bijvoorbeeld 600.000 EUR/3 = 200.000 EUR

is gelijk aan 300 000 EUR = (400.000 EUR + 300.000 EUR + 200.000 EUR) /3

De koersen voor de waardebepaling in het kwartaalrapport zijn de precieze koersen voor de datum van evaluatie op het kwartaaleinde. Voor sommige fondsen zoals de alternatieve fondsen zijn die pas beschikbaar enkele dagen na het kwartaaleinde.