Wat houdt de wet ‘taks op de effectenrekeningen’ van 26 februari 2021 in?
De nieuwe wet op de taks op effectenrekeningen is op 26 februari 2021 in werking getreden. Als titularis van een Triodos-effectenrekening heeft die wet mogelijk ook voor u gevolgen.
Er moet namelijk een taks van 0,15 % betaald worden, onder bepaalde voorwaarden, als de gemiddelde totale waarde van een effectenrekening hoger is dan 1.000.000 euro .
De Belgische financiële instelling in kwestie is bij wet verplicht om de taks te heffen.
Bij dividend in contant geld, is er naast de Nederlandse dividendbelasting van 15%, ook Belgische roerende voorheffing verschuldigd van 30%. Het dividendbedrag zal uitbetaald worden netto van de bovengenoemde taksen.
Stockdividend (dividend in aandelen)
Het stockdividend is vrij van Nederlandse dividendbelasting maar onderworpen aan de Belgische roerende voorheffing van 30%. In dat geval wordt het dividend uitgekeerd in de vorm van certificaten op basis van de stockdividendratio. Voor de afrekening van de Belgische roerende voorheffing van 30% op de uitkering van certificaten zal een uitnodiging tot betaling verzonden worden naar de begunstigde certificaathouder.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Nee. Alleen de effecten in je Triodos Impact Portfolio komen in aanmerking voor de berekening van de gemiddelde waarde.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Sinds 2018 is er een fiscale vrijstelling voor dividenden van aandelen ingevoerd. Het dividend van het certificaat van aandeel Triodos Bank valt onder die maatregel. U zult de betaalde roerende voorheffing kunnen recupereren. U moet de vrijstelling zelf aanvragen via uw belastingaangifte. Vanaf inkomstenjaar 2019 is er een vrijstelling op 800 EUR aan dividenden. Een maximum van 240 euro afgehouden roerende voorheffing (800 EUR x 30 %) kan worden gerecupereerd.
Het rekeninguittreksel dat de uitkering 'dividend in aandelen' of 'cashdividend' weergeeft ,kan gebruikt worden als bewijs voor uw belastingaangifte. U moet het bedrag van de roerende voorheffing en niet het dividendbedrag invullen in vak VII - Inkomsten van kapitalen en roerende voorheffing bij de codes 1437-18 en 2437-85.
Uw rekeninguittreksels zijn elektronisch beschikbaar via uw Online Banking-toegang. U vindt die in de rubriek ‘Uw beleggingen/Overzicht orders/rekeninguittreksels’ – ordertype: ‘dividend in aandelen’ of ‘cashdividend’.
Buiten de beurstaks zijn er geen belastingen of roerende voorheffing verschuldigd bij de verkoop van certificaten die u via stockdividend hebt ontvangen.
Eerst berekenen we de gemiddelde waarde die de rekening had op vier referentiedatums. Is die gemiddelde waarde hoger dan 1 miljoen euro, dan wordt daarop de taks van 0,15 % berekend. Aan de hand van de volgende twee voorbeelden zie je hoe de taks berekend wordt.
Voorbeeld 1
Mevrouw Brusselmans heeft een effectenrekening bij een Belgische bank sinds 2020. De taks op haar effectenrekening, wordt als volgt berekend:
Bedrag van de taks: 1.523.333,33 EUR x 0,15 % = 2.285 EUR
Voorbeeld 2
De heer Van Parys heeft een effectenrekening A en is medetitularis (samen met iemand anders) van een effectenrekening B. De taks op elk van die effectenrekeningen, wordt als volgt berekend:
Bedrag van de taks: 1.113.333,33 EUR x 0,15 % = 1.670 EUR
Heeft deze informatie u geholpen ?
In de kwartaalberichten zie je inderdaad een andere waarde. De berekening in de kwartaalberichten is namelijk gebaseerd op de koers van de laatste werkdag van het kwartaal, terwijl de berekening van de taks op de effectenrekening gebaseerd moet worden op de laatst beschikbare koers op de referentiedatum.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Elk van je effectenrekeningen bij Triodos Bank is belastbaar als je:
- in België onderworpen bent aan de personenbelasting;
- in België onderworpen bent aan de belasting van niet-inwoners (BNI), zowel voor natuurlijke personen als voor rechtspersonen en vennootschappen. In dat geval is de taks niet van toepassing als er met jouw land van oorsprong overeenkomsten bestaan ter voorkoming van dubbele belastingheffing.
- in België onderworpen bent aan de vennootschapsbelasting of aan de aan de belasting op rechtspersonen. De taks op effectenrekeningen is namelijk ook van toepassing op verenigingen zonder winstoogmerk, ziekenhuizen, universiteiten, levensverzekeringsfondsen, vakbonden, mutualiteiten, religieuze congregaties en instellingen, sportclubs …
In bovenstaande gevallen heft Triodos Bank de belasting voor jou.
Ook effectenrekeningen van Belgen bij buitenlandse banken zijn onderworpen aan de taks op de effectenrekeningen. In dat geval geef je die zelf aan op je aangifte, de bank heft de taks niet voor jou.
Heeft deze informatie u geholpen ?
De taks op de effectenrekeningen belast het houden van een effectenrekening met meer dan 1 miljoen EUR. Een titularis met twee identieke effectenrekeningen met bv. 600.000 EUR en 700.000 EUR zou bijgevolg geen taks betalen.
Om misbruik tegen te gaan, heeft de wetgever twee specifieke en één algemene antimisbruikbepaling ingevoerd. De algemene antimisbruikbepaling houdt in dat de fiscus een handeling met als doel het ontwijken van belastingen, niet in rekening brengt.
Daarnaast zijn er twee specifieke antimisbruikbepalingen:
De omzetting van de effecten op de rekening naar effecten op naam. Triodos Bank biedt niet de mogelijkheid aan om effecten op haar effectenrekeningen op naam te zetten.
Het splitsen van de effectenrekening in meerdere rekeningen bij dezelfde bank. Als klant bij Triodos Bank kan je wel meerdere effectenrekeningen hebben, en zo mogelijk binnen de toepassing van deze antimisbruikbepaling vallen. Die antimisbruikbepaling is van toepassing sinds 30 oktober 2020.
Binnen de Kamercommissie heeft de minister van Financiën verduidelijkt dat de specifieke antimisbruikbepaling niet geldt voor effectenrekeningen waar vóór de splitsing minder dan 1 miljoen EUR op stond, indien het beleggingsdoel van de afgesplitste rekening duidelijk verschilt, en indien de splitsing een vreemde oorzaak heeft, zoals een overlijden of een echtscheiding.
Banken hebben niet de taak om te oordelen over de bedoelingen van hun klanten, zo heeft de minister van Financiën bevestigd. Als tussenpersoon moet Triodos Bank je wel op de hoogte brengen van het bestaan van deze antimisbruikbepaling. We moeten je erook op wijzen dat de fiscus geen rekening hoeft te houden met verrichtingen die je zou overwegen om de taks te vermijden. Indien je hierover vragen hebt, consulteer je het best een fiscale adviseur.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Zowel de Triodos-fondsen als de certificaten van aandelen die op je Triodos-effectenrekening staan, vallen onder deze taks.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Uw cookies kiezen
Triodos Bank gebruikt cookies om je beter en persoonlijker van dienst te zijn. Daarnaast zetten we cookies in om de website goed te laten functioneren en om anonieme informatie te verzamelen waarmee we de website kunnen verbeteren. Ook gebruiken we cookies van derden voor marketingdoeleinden. Door op ‘Aanvaard alle cookies’ te klikken, geef je hier toestemming voor. Wil je meer uitleg over elk type cookie of wil je de standaardcookie-instellingen aanpassen, klik dan op ‘Mijn cookievoorkeuren’.
