Wat is de fiscaliteit rond de certificaten van aandelen?
Dividend in contant geld
Bij dividend in contant geld, is er naast de Nederlandse dividendbelasting van 15%, ook Belgische roerende voorheffing verschuldigd van 30%. Het dividendbedrag zal uitbetaald worden netto van de bovengenoemde taksen.
Stockdividend (dividend in aandelen)
Het stockdividend is vrij van Nederlandse dividendbelasting maar onderworpen aan de Belgische roerende voorheffing van 30%. In dat geval wordt het dividend uitgekeerd in de vorm van certificaten op basis van de stockdividendratio. Voor de afrekening van de Belgische roerende voorheffing van 30% op de uitkering van certificaten zal een uitnodiging tot betaling verzonden worden naar de begunstigde certificaathouder.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Een certificaat van aandeel Triodos Bank is een financieel instrument uitgegeven door de Stichting Administratie Aandelen Triodos Bank (Stichting naar Nederlands recht). Tegenover elk certificaat van aandeel Triodos Bank staat één aandeel in het kapitaal Triodos Bank nv (bank naar Nederlands recht).
Om de onafhankelijkheid en het duurzame beleid van Triodos Bank te beschermen, worden alle aandelen uitgegeven door Triodos Bank nv sinds de oprichting in 1980 ondergebracht bij de Stichting Administratie Aandelen Triodos Bank (SAAT). Daardoor oefent SAAT exclusief het stemrecht uit op alle aandelen uitgegeven door de bank tijdens de algemene vergadering van Triodos Bank nv en bewaakt ze de missie van de bank . Als certificaathouder hebt u dus geen stemrecht op de algemene vergadering van Triodos Bank.
Met uitzondering van dat stemrecht, geeft een certificaat u dezelfde economische rechten (namelijk 100% dividend) als een aandeel en heeft een certificaat zoals een aandeel een onbeperkte looptijd.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Neen, het is niet mogelijk om via een andere bank in certificaten van aandelen Triodos Bank te investeren en ze daar aan te houden.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Sinds 2018 is er een fiscale vrijstelling voor dividenden van aandelen ingevoerd. Het dividend van het certificaat van aandeel Triodos Bank valt onder die maatregel. U zult de betaalde roerende voorheffing kunnen recupereren. U moet de vrijstelling zelf aanvragen via uw belastingaangifte. Vanaf inkomstenjaar 2019 is er een vrijstelling op 800 EUR aan dividenden. Een maximum van 240 euro afgehouden roerende voorheffing (800 EUR x 30 %) kan worden gerecupereerd.
Het rekeninguittreksel dat de uitkering 'dividend in aandelen' of 'cashdividend' weergeeft ,kan gebruikt worden als bewijs voor uw belastingaangifte. U moet het bedrag van de roerende voorheffing en niet het dividendbedrag invullen in vak VII - Inkomsten van kapitalen en roerende voorheffing bij de codes 1437-18 en 2437-85.
Uw rekeninguittreksels zijn elektronisch beschikbaar via uw Online Banking-toegang. U vindt die in de rubriek ‘Uw beleggingen/Overzicht orders/rekeninguittreksels’ – ordertype: ‘dividend in aandelen’ of ‘cashdividend’.
Buiten de beurstaks zijn er geen belastingen of roerende voorheffing verschuldigd bij de verkoop van certificaten die u via stockdividend hebt ontvangen.
Je krijgt elk kwartaal een overzicht van je beleggingen en kan de status van je beleggingen ook via een beveiligde website raadplegen.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Stockdividend betekent dat de uitbetaling van het dividend gebeurt onder de vorm van nieuwe certificaten van aandelen.
Per X aantal certificaten ontvangt u extra certificaten van aandelen. X is de stockdividendratio uitgedrukt in drie decimalen. Die stockdividendratio wil zeggen dat als X gelijk is aan 38,974, u per 38,974 certificaten in uw bezit één nieuw certificaat ontvangt. Dat aantal kan elk jaar verschillen. Het definitieve aantal wordt vastgesteld tijdens de Algemene vergadering van certificaathouders.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Transactiekosten bij aankoop: 0,50%
Transactiekosten bij verkoop: 0,50%
Beurstaks : 0,35% bij verkoop met een maximum van 1.600 EUR per transactie
Heeft deze informatie u geholpen ?
De aan- of verkoop van certificaten van aandelen Triodos Bank vindt wekelijks plaats op woensdag (bankwerkdag). Een order die de bank op dinsdag vóór 9 uur ontvangt via Triodos Mobile Banking app wordt op woensdag uitgevoerd. Een opdracht die de bank daarna ontvangt, wordt op de woensdag in de daaropvolgende week uitgevoerd. Orders die niet via Triodos Mobile Banking app worden doorgegeven, moet de bank op maandag vóór 12:00 ontvangen om ze op de eerstvolgende woensdag uit te voeren. Indien dinsdag of maandag geen werkdag is, moeten orders een werkdag eerder ontvangen worden.
De certificaten van aandelen Triodos Bank zijn niet beursgenoteerd. De certificaten van aandelen Triodos Bank worden doorlopend uitgegeven en zijn verhandelbaar tegen hun intrinsieke waarde. Bij de aan- en verkoop van certificaten van aandelen Triodos Bank kan Triodos Bank nv als tegenpartij optreden: als er minder kopers zijn dan verkopers, kan Triodos Bank nv certificaten inkopen binnen bepaalde grenzen. De bank kan certificaten inkopen, maar is daartoe niet verplicht. De verhandelbaarheid van certificaten is bijgevolg beperkt. Het is dus mogelijk dat certificaathouders enkele maanden of meer moeten wachten vooraleer certificaten van aandelen Triodos Bank te kunnen verhandelen (zie ook onder Risico’s). In een periode van opschorting kun je je certificaten niet verkopen, maar wel onderhands overdragen.* Bovendien kunnen certificaten van aandelen maar verkocht worden voor 1.000 euro per effectenrekening per week.
*Zie prospectus pagina 54 voor toelichting.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Een certificaat van aandeel Triodos Bank is een financieel instrument uitgegeven door de Stichting Administratiekantoor Aandelen Triodos Bank (Stichting naar Nederlands recht - afgekort: SAAT ). Tegenover elk certificaat van aandeel Triodos Bank staat één aandeel in het kapitaal Triodos Bank nv (bank naar Nederlands recht).
Een certificaat van aandeel geeft u dezelfde economische rechten als een gewoon aandeel van Triodos Bank. Namelijk het recht op 100% van over de aandelen Triodos Bank uit te keren dividenden. Houders van certificaten van aandelen hebben een voorkeursrecht in evenredige verhouding tot het aantal door hen gehouden certificaten van aandelen, welk recht door de directie kan worden beperkt of uitgesloten conform artikel 4 van de statuten van Triodos Bank nv (*).
Op de algemene vergadering van de SAAT die minstens jaarlijks wordt gehouden, heeft elke certificaathouder stemrecht evenredig met het aantal certificaten in zijn bezit, met een beperking van 1.000 stemmen. Op die algemene vergadering kan een certificaathouder een stem uitoefenen om de bestuurders van de SAAT te benoemen; de mogelijke toekenning of aanpassing van de vergoeding van de leden van de raad van bestuur van de SAAT goed te keuren; en de mogelijke aanpassingen aan de administratieve voorwaarden of de statuten van de SAAT goed te keuren.
Daarnaast heeft een certificaathouder het recht om deel te nemen aan de algemene vergadering van Triodos Bank nv. Als certificaathouder hebt u daar geen stemrecht maar u kunt vragen stellen en discussiëren met leden van de Raad van Bestuur en Raad van Commissarissen van Triodos Bank nv.
(*) Op 29 juni 2020 heeft de algemene vergadering van aandeelhouders van Triodos Bank de Raad van Bestuur de bevoegdheid verleend om dat voorkeursrecht gedurende een periode van 30 maanden uit te sluiten zoals vermeld wordt in de samenvatting prospectus 24-09-2020 onder de sectie ‘Rechten verbonden aan de aandelen’. De uitgifte van certificaten van aandelen is doorlopend en zonder voorkeursrecht, zoals vermeld wordt op pagina 1 van het prospectus.
De aan- of verkoop van certificaten van aandelen Triodos Bank vindt wekelijks plaats op woensdag (bankwerkdag). Een order die de bank op dinsdag vóór 9 uur ontvangt via Triodos Mobile Banking app wordt op woensdag uitgevoerd. Een opdracht die de bank daarna ontvangt, wordt op de woensdag in de daaropvolgende week uitgevoerd. Orders die niet via Triodos Mobile Banking app worden doorgegeven, moet de bank op maandag vóór 12:00 ontvangen om ze op de eerstvolgende woensdag uit te voeren. Indien dinsdag of maandag geen werkdag is, moeten orders een werkdag eerder ontvangen worden.
De certificaten van aandelen Triodos Bank zijn niet beursgenoteerd. Dat verklaart hun beperkte verhandelbaarheid. Het is dus mogelijk dat een belegger zal moeten wachten vooraleer certificaten van aandelen Triodos Bank te kunnen kopen.
Heeft deze informatie u geholpen ?
U bent een “US Person” als u volgens de onderstaande definities een Amerikaanse staatsburger of een Amerikaanse inwoner bent.
Amerikaanse staatsburger
U bent een Amerikaanse staatsburger indien u:
geboren bent in de Verenigde Staten;
geboren bent in de Commonwealth van Puerto Rico, Guam, of de U.S. Virgin Islands;
geboren bent in de Commonwealth van de Northern Mariana Islands na 3 november 1986;
genaturaliseerd bent tot Amerikaanse staatsburger;
of ten minste één ouder heeft die een Amerikaanse staatsburger is. In dit geval moet ook nog aan andere voorwaarden worden voldaan. Welke dat zijn, kunt u vinden op www.irs.gov.
Amerikaanse inwoner
U wordt als een Amerikaanse inwoner beschouwd indien u:
een bepaald soort U.S. Green Card bezit of bezeten heeft. Om welk soort U.S. Green Card het gaat, kunt u aan een belastingadviseur vragen. U kunt informatie over U.S. Green Cards ook vinden op www.irs.gov.
voldoet aan de zogeheten test van substantiële aanwezigheid, zoals hierna gedefinieerd.
Test van substantiële aanwezigheid
Om aan de test van substantiële aanwezigheid te voldoen, moet u fysiek aanwezig zijn geweest in de Verenigde Staten gedurende ten minste:
31 dagen in het lopende jaar; en
183 dagen in de driejaarsperiode die bestaat uit het lopende jaar en de twee direct voorafgaande jaren. Voor de 183 dagen-test geldt de som van: i. alle dagen waarop u aanwezig was in het lopende jaar; ii. een derde van de dagen waarop u aanwezig was in het eerste jaar dat voorafgaat aan het lopende jaar; en iii. een zesde van de dagen waarop u aanwezig was in het tweede jaar dat voorafgaat aan het lopende jaar
Wanneer bent u Amerikaanse belasting verschuldigd?
Indien u wordt aangemerkt als verbonden aan de Verenigde Staten, kunt u Amerikaanse belasting verschuldigd zijn. Er zijn echter uitzonderingen, bijvoorbeeld voor studenten met een visum en diplomaten. Er kunnen ook nog andere omstandigheden zijn op grond waarvan u Amerikaanse belasting verschuldigd bent of een vrijstelling daarvan geniet. Let op, de lijst hierboven is niet exhaustief. Indien u er niet zeker van bent of u verbonden aan de Verenigde Staten bent, kunt u het beste een belastingadviseur of de site www.irs.gov raadplegen.
Rapportageplicht van buitenlandse belastingstatus
Als financiële instelling zijn wij door de Belgische wet verplicht de gegevens van organisaties en fiscale inwoners van CRS-landen (Common Reporting Standard) en/of personen die aan de Verenigde Staten verbonden zijn te rapporteren aan de Belgische belastingdienst. Die geeft de gegevens door aan de belastingdienst van het betrokken land. Voor meer informatie, bijvoorbeeld over de aangesloten CRS-landen, kunt u terecht op https://finances.belgium.be.
Oktober 2019
Heeft deze informatie u geholpen ?
Historisch, en dit tot 2009, vonden de kapitaaluitgifte-campagnes voor alle bijkantoren van de bank tijdens een gemeenschappelijke periode plaats.
Vanaf 2010 werden de campagnes per land gespreid over het hele jaar. Voor elke campagne werd telkens een vaste emissieprijs voor het certificaat van aandeel gegarandeerd die dan ook telkens gold in alle landen.
Echter, Triodos Bank kan zich niet veroorloven om de koers van het certificaat van aandeel telkens voor 6 weken vast te leggen. Bijgevolg werd beslist om de prijs niet langer voor een campagneperiode vast te leggen.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Elke persoon die beslist om in certificaten van aandelen Triodos Bank te beleggen.
Dat betekent:
Elke titularis van een effectenrekening
Elke volmachtdrager voor een effectenrekening
Elke wettelijke vertegenwoordiger voor een effectenrekening geopend voor minderjarigen of onbekwaamverklaarden.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Voor uw aankooporders
Om te beleggen hoeft u niet meer een veelvoud van de waarde van één certificaat (plus de kosten) te storten. Vanaf nu wordt het volledige bedrag – min de instapkosten – belegd. Na verwerking van uw order wordt het aantal certificaten tot en met drie decimalen bijgeschreven op uw Triodos effectenrekening.
Voor uw verkooporders
U kunt ons een verkooporder doorgeven voor een aantal tot en met drie decimalen.
Voor uw dividendbetaling in stockdividend
Als u onvoldoende certificaten bezat om een stockdividend te ontvangen, kreeg u tot 2013 de dividendbetaling in contanten, waarvan de Nederlandse dividendbelasting van 15% en de Belgische roerende voorheffing van 25% afgehouden werden. Vanaf 2014 ontvangt u decimalen van certificaten van aandelen waarop alleen de Belgische roerende voorheffing van 25% verschuldigd is.
Als u voldoende certificaten bezat om een stockdividend te ontvangen, kreeg u tot 2013 een geheel aantal certificaten van aandelen Triodos Bank als stockdividend en een dividendbetaling in contanten voor het resterende bedrag. Vanaf 2014 ontvangt u certificaten van aandelen met decimalen voor de gehele dividendbetaling.
In beide gevallen krijgt u een aparte brief om de Belgische roerende voorheffing te betalen.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Als u geen kennis- en ervaringstest invult, kunt u niet in certificaten van aandelen beleggen.
Reeds gestort geld wordt teruggestort als u de ingevulde kennis- en ervaringstest niet terugstuurt binnen de gestelde termijn.
Heeft deze informatie u geholpen ?
De nieuwe wet op de taks op effectenrekeningen is op 26 februari 2021 in werking getreden. Als titularis van een Triodos-effectenrekening heeft die wet mogelijk ook voor u gevolgen.
Er moet namelijk een taks van 0,15 % betaald worden, onder bepaalde voorwaarden, als de gemiddelde totale waarde van een effectenrekening hoger is dan 1.000.000 euro .
De Belgische financiële instelling in kwestie is bij wet verplicht om de taks te heffen.
Eerst berekenen we de gemiddelde waarde die de rekening had op vier referentiedatums. Is die gemiddelde waarde hoger dan 1 miljoen euro, dan wordt daarop de taks van 0,15 % berekend. Aan de hand van de volgende twee voorbeelden zie je hoe de taks berekend wordt.
Voorbeeld 1
Mevrouw Brusselmans heeft een effectenrekening bij een Belgische bank sinds 2020. De taks op haar effectenrekening, wordt als volgt berekend:
Bedrag van de taks: 1.523.333,33 EUR x 0,15 % = 2.285 EUR
Voorbeeld 2
De heer Van Parys heeft een effectenrekening A en is medetitularis (samen met iemand anders) van een effectenrekening B. De taks op elk van die effectenrekeningen, wordt als volgt berekend:
Bedrag van de taks: 1.113.333,33 EUR x 0,15 % = 1.670 EUR
Heeft deze informatie u geholpen ?
Nee. Alleen de effecten in je Triodos Impact Portfolio komen in aanmerking voor de berekening van de gemiddelde waarde.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Als Triodos Bank op basis van uw antwoorden tot het besluit komt dat certificaten van aandelen geen passende belegging is voor u, bevestigen wij u dat schriftelijk.
Als u toch certificaten van aandelen wilt aankopen, ontvangt u een waarschuwing. Als u die waarschuwing ondertekend terugstuurt, hebt u alsnog de mogelijkheid om dat op eigen risico te doen.
Reeds gestort geld wordt teruggestort als:
Uw niveau van kennis en ervaring niet voldoende is en u bevestigt na de waarschuwing dat u beslist niet door te gaan met de geplande aankoop.
Uw niveau van kennis en ervaring niet voldoende is en u stuurt de ondertekende bevestiging, dat u ondanks de waarschuwing toch wilt doorgaan met de aankoop, niet binnen de 14 kalenderdagen terug.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Een juiste beleggingsbeslissing nemen is enkel mogelijk op basis van voldoende kennis en ervaring. Triodos Bank wil u daarin begeleiden en nodigt u daarom uit om de vragenlijst in te vullen. Ons initiatief kadert in de Europese richtlijn betreffende markten voor financiële instrumenten (‘Markets in Financial Instruments Directive’ of ‘MiFID’) die onder meer tot doel heeft u als belegger maximaal te beschermen.
Als u wilt beleggen in certificaten van aandelen Triodos Bank zonder daarbij beleggingsadvies te ontvangen, zal Triodos Bank daarom eerst nagaan of u over de nodige kennis en ervaring beschikt om de risico’s verbonden aan certificaten van aandelen in te schatten.
Heeft deze informatie u geholpen ?
In de kwartaalberichten zie je inderdaad een andere waarde. De berekening in de kwartaalberichten is namelijk gebaseerd op de koers van de laatste werkdag van het kwartaal, terwijl de berekening van de taks op de effectenrekening gebaseerd moet worden op de laatst beschikbare koers op de referentiedatum.
Heeft deze informatie u geholpen ?
De certificaten van aandelen Triodos Bank zijn niet beursgenoteerd. Hun intrinsieke waarde wordt uitsluitend bepaald op basis van het eigen vermogen per onderliggend aandeel, zoals blijkt uit de boekhouding van Triodos Bank, los van elke speculatie of toekomstverwachting.
De waarde van het certificaat van aandeel Triodos Bank wordt dagelijks door de bank bepaald. De berekening gebeurt op basis van het eigen vermogen van de bank gedeeld door het aantal aandelen. Als het resultaat van de berekening gelijk is aan of groter dan 0,50 euro, dan wordt de waarde naar boven afgerond. Wanneer het resultaat kleiner is dan 0,50 euro, wordt de waarde naar beneden afgerond.
De certificaten van aandelen Triodos Bank zijn doorlopend verhandelbaar tegen de hiervoor genoemde intrinsieke waarde. De situatie kan zich voordoen dat certificaten van aandelen Triodos Bank niet of beperkt kunnen verhandeld worden. Bij de aan- en verkoop van certificaten van aandelen Triodos Bank kan Triodos Bank nv als tegenpartij fungeren en tot een maximum van 2% van haar uitstaande certificaten van aandelen Triodos Bank inkopen. Boven die grens zullen verkopers hun certificaten van aandelen Triodos Bank slechts kunnen verkopen als er kopers zijn. Een verplichting aan de zijde van Triodos Bank nv om certificaten van aandelen Triodos Bank in te kopen bestaat er niet. In elk geval wordt het order afgewikkeld aan de intrinsieke waarde bepaald door Triodos Bank op het moment van de verwerking van uw order.
De actuele waarde is beschikbaar op Certificaten van aandelen Triodos Bank. De waarde bij uitvoering van uw order kan mogelijk afwijken van de waarde op datum van uw storting.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Zelf uw verkoopopdracht online ingeven
Download de Mobile Banking app op uw smartphone of tablet en geef uw verkoopopdracht zelf in
Ontdek alle mogelijkheden van onze app: zoek 'Triodos Bank BE' in de App Store of op Google Play en download hem snel.
U hebt geen smartphone of tablet?
U kunt dan een verkoopopdracht invullen. Geef het aantal certificaten van aandelen aan dat u wilt verkopen.
Stuur het formulier ondertekend terug naar Triodos Bank - Middle Office Retail Banking - Hoogstraat 139/3 – 1000 Brussel.
Wij aanvaarden uw verkoopopdrachten ingescand via een beveiligd bericht in Internet Banking of per post.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Elk van je effectenrekeningen bij Triodos Bank is belastbaar als je:
- in België onderworpen bent aan de personenbelasting;
- in België onderworpen bent aan de belasting van niet-inwoners (BNI), zowel voor natuurlijke personen als voor rechtspersonen en vennootschappen. In dat geval is de taks niet van toepassing als er met jouw land van oorsprong overeenkomsten bestaan ter voorkoming van dubbele belastingheffing.
- in België onderworpen bent aan de vennootschapsbelasting of aan de aan de belasting op rechtspersonen. De taks op effectenrekeningen is namelijk ook van toepassing op verenigingen zonder winstoogmerk, ziekenhuizen, universiteiten, levensverzekeringsfondsen, vakbonden, mutualiteiten, religieuze congregaties en instellingen, sportclubs …
In bovenstaande gevallen heft Triodos Bank de belasting voor jou.
Ook effectenrekeningen van Belgen bij buitenlandse banken zijn onderworpen aan de taks op de effectenrekeningen. In dat geval geef je die zelf aan op je aangifte, de bank heft de taks niet voor jou.
Heeft deze informatie u geholpen ?
De taks op de effectenrekeningen belast het houden van een effectenrekening met meer dan 1 miljoen EUR. Een titularis met twee identieke effectenrekeningen met bv. 600.000 EUR en 700.000 EUR zou bijgevolg geen taks betalen.
Om misbruik tegen te gaan, heeft de wetgever twee specifieke en één algemene antimisbruikbepaling ingevoerd. De algemene antimisbruikbepaling houdt in dat de fiscus een handeling met als doel het ontwijken van belastingen, niet in rekening brengt.
Daarnaast zijn er twee specifieke antimisbruikbepalingen:
De omzetting van de effecten op de rekening naar effecten op naam. Triodos Bank biedt niet de mogelijkheid aan om effecten op haar effectenrekeningen op naam te zetten.
Het splitsen van de effectenrekening in meerdere rekeningen bij dezelfde bank. Als klant bij Triodos Bank kan je wel meerdere effectenrekeningen hebben, en zo mogelijk binnen de toepassing van deze antimisbruikbepaling vallen. Die antimisbruikbepaling is van toepassing sinds 30 oktober 2020.
Binnen de Kamercommissie heeft de minister van Financiën verduidelijkt dat de specifieke antimisbruikbepaling niet geldt voor effectenrekeningen waar vóór de splitsing minder dan 1 miljoen EUR op stond, indien het beleggingsdoel van de afgesplitste rekening duidelijk verschilt, en indien de splitsing een vreemde oorzaak heeft, zoals een overlijden of een echtscheiding.
Banken hebben niet de taak om te oordelen over de bedoelingen van hun klanten, zo heeft de minister van Financiën bevestigd. Als tussenpersoon moet Triodos Bank je wel op de hoogte brengen van het bestaan van deze antimisbruikbepaling. We moeten je erook op wijzen dat de fiscus geen rekening hoeft te houden met verrichtingen die je zou overwegen om de taks te vermijden. Indien je hierover vragen hebt, consulteer je het best een fiscale adviseur.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Zowel de Triodos-fondsen als de certificaten van aandelen die op je Triodos-effectenrekening staan, vallen onder deze taks.
Heeft deze informatie u geholpen ?
Uw cookies kiezen
Triodos Bank gebruikt cookies om je beter en persoonlijker van dienst te zijn. Daarnaast zetten we cookies in om de website goed te laten functioneren en om anonieme informatie te verzamelen waarmee we de website kunnen verbeteren. Ook gebruiken we cookies van derden voor marketingdoeleinden. Door op ‘Aanvaard alle cookies’ te klikken, geef je hier toestemming voor. Wil je meer uitleg over elk type cookie of wil je de standaardcookie-instellingen aanpassen, klik dan op ‘Mijn cookievoorkeuren’.
