Wat is de fiscaliteit rond de certificaten van aandelen?

Buiten de beurstaks zijn er geen belastingen of roerende voorheffing verschuldigd bij de verkoop van certificaten die u via stockdividend hebt ontvangen.

U kunt daarvoor een verkoopopdracht invullen. Geef het aantal certificaten van aandelen aan dat u wilt verkopen.

Stuur het ondertekend formulier terug naar Triodos Bank - Customer Administration - Hoogstraat 139/3 – 1000 Brussel.

Wij aanvaarden uw verkoopopdrachten alleen maar per post of per fax (02 548 28 29).

Tijdelijke sluiting voor aankooporders en verkooporders Certificaten Triodos Bank

Voor uw aankooporders

Om te beleggen hoeft u niet meer een veelvoud van de waarde van één certificaat (plus de kosten) te storten. Vanaf nu wordt het volledige bedrag – min de instapkosten – belegd.
Na verwerking van uw order wordt het aantal certificaten tot en met drie decimalen bijgeschreven op uw Triodos effectenrekening.

Voor uw verkooporders

U kunt ons een verkooporder doorgeven voor een aantal tot en met drie decimalen.

Voor uw dividendbetaling in stockdividend

Als u onvoldoende certificaten bezat om een stockdividend te ontvangen, kreeg u tot 2013 de dividendbetaling in contanten, waarvan de Nederlandse dividendbelasting van 15% en de Belgische roerende voorheffing van 25% afgehouden werden.
Vanaf 2014 ontvangt u decimalen van certificaten van aandelen waarop alleen de Belgische roerende voorheffing van 25% verschuldigd is.
Als u voldoende certificaten bezat om een stockdividend te ontvangen, kreeg u tot 2013 een geheel aantal certificaten van aandelen Triodos Bank als stockdividend en een dividendbetaling in contanten voor het resterende bedrag.
Vanaf 2014 ontvangt u certificaten van aandelen met decimalen voor de gehele dividendbetaling.

In beide gevallen krijgt u een aparte brief om de Belgische roerende voorheffing te betalen.

Sinds 2018 is er een fiscale vrijstelling voor dividenden van aandelen ingevoerd. Het dividend van het certificaat van aandeel Triodos Bank valt onder die maatregel. U zult de betaalde roerende voorheffing kunnen recupereren. U moet de vrijstelling (voor dividenden tot een bedrag van 640 EUR) zelf aanvragen via uw belastingaangifte van inkomstenjaar 2018 (aanslagjaar 2019). Vanaf inkomstenjaar 2019 (aanslagjaar 2020) wordt die vrijstelling opgetrokken tot een bedrag aan dividenden van 800 EUR.

Het rekeninguittreksel dat de ‘uitbetaling stockdividend van certificaten van aandelen Triodos Bank’ weergeeft (d.d. 25 mei 2018) kan gebruikt worden als bewijs voor uw belastingaangifte 2019. U moet het bedrag van de roerende voorheffing en niet het dividendbedrag invullen in vak VII - Inkomsten van kapitalen en roerende voorheffing bij de codes 1437-18 en 2437-85.

Uw rekeninguittreksels zijn elektronisch beschikbaar via uw Online Banking-toegang. U vindt die in de rubriek ‘Uw beleggingen/Overzicht orders/rekeninguittreksels’ – ordertype: ‘dividend in aandelen’ of ‘cashdividend’.

De certificaten van aandelen Triodos Bank zijn niet beursgenoteerd. Hun intrinsieke waarde wordt uitsluitend bepaald op basis van het eigen vermogen per onderliggend aandeel, zoals blijkt uit de boekhouding van Triodos Bank, los van elke speculatie of toekomstverwachting.

De waarde van het certificaat van aandeel Triodos Bank wordt dagelijks door de bank bepaald. De berekening gebeurt op basis van het eigen vermogen van de bank gedeeld door het aantal aandelen. Als het resultaat van de berekening gelijk is aan of groter dan 0,50 euro, dan wordt de waarde naar boven afgerond. Wanneer het resultaat kleiner is dan 0,50 euro, wordt de waarde naar beneden afgerond.

De certificaten van aandelen Triodos Bank zijn doorlopend verhandelbaar tegen de hiervoor genoemde intrinsieke waarde. De situatie kan zich voordoen dat certificaten van aandelen Triodos Bank niet of beperkt kunnen verhandeld worden. Bij de aan- en verkoop van certificaten van aandelen Triodos Bank kan Triodos Bank nv als tegenpartij fungeren en tot een maximum van 2% van haar uitstaande certificaten van aandelen Triodos Bank inkopen. Boven die grens zullen verkopers hun certificaten van aandelen Triodos Bank slechts kunnen verkopen als er kopers zijn. Een verplichting aan de zijde van Triodos Bank nv om certificaten van aandelen Triodos Bank in te kopen bestaat er niet. In elk geval wordt het order afgewikkeld aan de intrinsieke waarde bepaald door Triodos Bank op het moment van de verwerking van uw order.

De actuele waarde is beschikbaar op Certificaten van aandelen Triodos Bank. De waarde bij uitvoering van uw order kan mogelijk afwijken van de waarde op datum van uw storting.

Een certificaat van aandeel Triodos Bank is een financieel instrument uitgegeven door de Stichting Administratiekantoor Aandelen Triodos Bank (Stichting naar Nederlands recht - afgekort: SAAT ). Tegenover elk certificaat van aandeel Triodos Bank staat één aandeel in het kapitaal Triodos Bank nv (bank naar Nederlands recht).

Een certificaat van aandeel geeft u dezelfde economische rechten als een gewoon aandeel van Triodos Bank. Namelijk het recht op 100% van over de aandelen Triodos Bank uit te keren dividenden. Houders van certificaten van aandelen hebben een voorkeursrecht in evenredige verhouding tot het aantal door hen gehouden certificaten van aandelen, welk recht door de directie kan worden beperkt of uitgesloten conform artikel 4 van de statuten van Triodos Bank nv (*).

Op de algemene vergadering van de SAAT die minstens jaarlijks wordt gehouden, heeft elke certificaathouder stemrecht evenredig met het aantal certificaten in zijn bezit, met een beperking van 1.000 stemmen. Op die algemene vergadering kan een certificaathouder een stem uitoefenen om de bestuurders van de SAAT te benoemen; de mogelijke toekenning of aanpassing van de vergoeding van de leden van de raad van bestuur van de SAAT goed te keuren; en de mogelijke aanpassingen aan de administratieve voorwaarden of de statuten van de SAAT goed te keuren.
Daarnaast heeft een certificaathouder het recht om deel te nemen aan de algemene vergadering van Triodos Bank nv. Als certificaathouder hebt u daar geen stemrecht maar u kunt vragen stellen en discussiëren met leden van de Raad van Bestuur en Raad van Commissarissen van Triodos Bank nv.

(*) Op 18 mei 2018 heeft de algemene vergadering van aandeelhouders van Triodos Bank de Raad van Bestuur de bevoegdheid verleend om dat voorkeursrecht gedurende een periode van 30 maanden uit te sluiten zoals vermeld wordt in de samenvatting prospectus 14 juni 2018 onder de sectie ‘Rechten verbonden aan de aandelen’. De uitgifte van certificaten van aandelen is doorlopend en zonder voorkeursrecht, zoals vermeld wordt op pagina 1 van het prospectus.

Historisch, en dit tot 2009, vonden de kapitaaluitgifte-campagnes voor alle bijkantoren van de bank tijdens een gemeenschappelijke periode plaats.

Vanaf 2010 werden de campagnes per land gespreid over het hele jaar. Voor elke campagne werd telkens een vaste emissieprijs voor het certificaat van aandeel gegarandeerd die dan ook telkens gold in alle landen.

Echter, Triodos Bank kan zich niet veroorloven om de koers van het certificaat van aandeel telkens voor 6 weken vast te leggen. Bijgevolg werd beslist om de prijs niet langer voor een campagneperiode vast te leggen.

Een certificaat van aandeel Triodos Bank is een financieel instrument uitgegeven door de Stichting Administratie Aandelen Triodos Bank (Stichting naar Nederlands recht). Tegenover elk certificaat van aandeel Triodos Bank staat één aandeel in het kapitaal Triodos Bank nv (bank naar Nederlands recht).

Om de onafhankelijkheid en het duurzame beleid van Triodos Bank te beschermen, worden alle aandelen uitgegeven door Triodos Bank nv sinds de oprichting in 1980 ondergebracht bij de Stichting Administratie Aandelen Triodos Bank (SAAT). Daardoor oefent SAAT exclusief het stemrecht uit op alle aandelen uitgegeven door de bank tijdens de algemene vergadering van Triodos Bank nv en bewaakt ze de missie van de bank . Als certificaathouder hebt u dus geen stemrecht op de algemene vergadering van Triodos Bank.

Met uitzondering van dat stemrecht, geeft een certificaat u dezelfde economische rechten (namelijk 100% dividend) als een aandeel en heeft een certificaat zoals een aandeel een onbeperkte looptijd.

Neen, het is niet mogelijk om via een andere bank in certificaten van aandelen Triodos Bank te investeren en ze daar aan te houden.

U ontvangt elke 3 maanden een overzicht van uw beleggingen op. U bepaalt zelf de frequentie voor het versturen van uittreksels. U kan de status van uw beleggingen ook via een beveiligde website raadplegen.

Stockdividend betekent dat de uitbetaling van het dividend gebeurt onder de vorm van nieuwe certificaten van aandelen.

Per X aantal certificaten ontvangt u extra certificaten van aandelen. X is de stockdividendratio uitgedrukt in drie decimalen. Die stockdividendratio wil zeggen dat als X gelijk is aan 38,974, u per 38,974 certificaten in uw bezit één nieuw certificaat ontvangt. Dat aantal kan elk jaar verschillen. Het definitieve aantal wordt vastgesteld tijdens de Algemene vergadering van certificaathouders.

De uitvoering van een verkooporder zal plaatsvinden op een woensdag voor zover de bank de verkooporder van certificaten van aandelen Triodos Bank op de dinsdag daaraan voorafgaand vóór 9 uur ontvangen heeft. Voor een verkoopopdracht die daarna ontvangen wordt, zal die op de woensdag in de daaropvolgende week uitgevoerd worden.

De certificaten van aandelen Triodos Bank zijn niet beursgenoteerd. Dat verklaart hun beperkte verhandelbaarheid. Het is dus mogelijk dat een belegger zal moeten wachten vooraleer certificaten van aandelen te kunnen verkopen. Bij de aan- en verkoop van certificaten van aandelen Triodos Bank kan Triodos Bank nv als tegenpartij fungeren en tot een maximum van 2% van haar uitstaande certificaten van aandelen Triodos Bank inkopen. Boven die grens zullen verkopers hun certificaten van aandelen Triodos Bank slechts kunnen verkopen als er kopers zijn. Een verplichting aan de zijde van Triodos Bank nv om certificaten van aandelen Triodos Bank in te kopen bestaat er niet.

Tijdelijke sluiting voor aankooporders en verkooporders Certificaten Triodos Bank

De uitvoering van een aankooporder zal plaatsvinden op een woensdag voor zover de bank het bedrag voor de aankoop van certificaten van aandelen Triodos Bank op de dinsdag daaraan voorafgaand vóór 9 uur ontvangen heeft. Voor een bedrag dat daarna ontvangen wordt, zal de aankooporder op de woensdag in de daaropvolgende week uitgevoerd worden.

De certificaten van aandelen Triodos Bank zijn niet beursgenoteerd. Dat verklaart hun beperkte verhandelbaarheid. Het is dus mogelijk dat een belegger zal moeten wachten vooraleer certificaten van aandelen Triodos Bank te kunnen kopen.

Tijdelijke sluiting voor aankooporders en verkooporders Certificaten Triodos Bank

Transactiekosten bij aankoop: 0,50%

Transactiekosten bij verkoop: 0,50%

Beurstaks : 0,35% bij verkoop met een maximum van 1.600 EUR per transactie

Als titularis van een effectenrekening bij Triodos Bank zal u in oktober een rapport ontvangen met de weergave van het gemiddelde aangehouden bedrag op uw effectenrekeningen, ongeacht of uw rekeningen het gemiddelde bedrag van 500.000 euro overschrijden.

Als het gemiddelde bedrag van uw tegoeden in effectenrekeningen aangehouden bij Triodos Bank minder bedraagt dan 500.000 euro zal de bank de taks a priori niet heffen.

Opt-in betekent dat als het gemiddelde bedrag van uw tegoeden op effectenrekeningen aangehouden bij Triodos Bank en bij andere financiële instellingen mogelijk meer bedraagt dan 500.000 euro, u ons kunt vragen de taks op de tegoeden bij Triodos Bank te heffen. Dat kan eenvoudig door het bedrag van de taks in het rapport te storten naar de bank, met vermelding van de in het rapport aangeduide gestructureerde mededeling. Als u dat doet bij elke financiële instelling waar u mogelijk een effectenrekening hebt, hoeft u geen aangifte meer te doen.

Nee. Alleen de effecten in uw Triodos Impact Portfolio komen in aanmerking voor de berekening van de gemiddelde waarde.

De nieuwe wet op de taks op effectenrekeningen is op 10 maart 2018 in werking getreden. Als titularis van een Triodos effectenrekening en/of effectenrekeningen aangehouden bij andere financiële tussenpersonen heeft die taks mogelijk ook voor u gevolgen.

Er is een taks van 0,15% verschuldigd als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen (bij Triodos Bank of elders, in België of in het buitenland) 500.000 EUR of meer bedraagt.

Als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen bij een van uw financiële tussenpersonen 500.000 EUR of meer bedraagt, zal die verplicht bij wet de taks heffen.

Als de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen bij geen van uw financiële tussenpersonen 500.000 EUR of meer bedraagt, zullen die geen taks heffen.

Als evenwel de gemiddelde totale waarde van uw effectenrekeningen gespreid over meerdere financiële tussenpersonen 500.000 EUR of meer bedraagt, hebt u de mogelijkheid om voor een opt-in te kiezen.

De volgende drie voorbeelden illustreren de begrippen referentieperiode, referentietijdstip en gemiddelde waarde voor de belastbare financiële instrumenten waarmee de belastbare grondslag wordt berekend.

Voorbeeld 1

Op 10 maart 2018 is X de enige titularis van een effectenrekening bij een tussenpersoon.

De gemiddelde waarde van de op die rekening ingeschreven ‘belastbare financiële instrumenten’ wordt berekend op basis van hun waarde op de volgende drie ‘gewone referentietijdstippen’:

de waarde op 31 maart 2018, bijvoorbeeld 200.000 EUR
de waarde op 30 juni 2018, bijvoorbeeld 210.000 EUR
de waarde op 30 september 2018, bijvoorbeeld 230.000 EUR

is gelijk aan 213.333 EUR = (200.000 EUR + 210.000 EUR + 230.000 EUR)/3.

Voorbeeld 2

Op 10 maart 2018 is X de enige titularis van twee effectenrekeningen A en B bij eenzelfde tussenpersoon.

De totale gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op de A- en B-rekeningen is gelijk aan de som van de gemiddelde waarden van de 'belastbare financiële instrumenten' op rekening A en op rekening B.

De gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op rekening A, wordt berekend op basis van hun waarde op de volgende drie 'gewone referentietijdstippen':

de waarde op 31 maart 2018, bijvoorbeeld 200.000 EUR
de waarde op 30 juni 2018, bijvoorbeeld 210.000 EUR
de waarde op 30 september 2018, bijvoorbeeld 230.000 EUR

is gelijk aan 213.333 EUR = (200.000 EUR + 210.000 EUR + 230.000 EUR)/3.

De gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op rekening B, wordt berekend op basis van hun waarde op de volgende drie 'gewone referentietijdstippen':

de waarde op 31 maart 2018, bijvoorbeeld 400.000 EUR
de waarde op 30 juni 2018, bijvoorbeeld 380.000 EUR
de waarde op 30 september 2018, bijvoorbeeld 370.000 EUR

is gelijk aan 383.333 EUR = (400.000 EUR + 380.000 EUR + 370.000 EUR)/3.

De totale gemiddelde waarde van de ‘belastbare financiële instrumenten’ op de A- en B-rekeningen bedraagt 596.666 EUR = 213.333 EUR + 383.333 EUR.

Voorbeeld 3

Op 10 maart 2018 zijn X, Y en Z medetitularissen van één effectenrekening bij een financiële tussenpersoon.

De gemiddelde waarde voor elke medetitularis van de ‘financiële belastbare instrumenten’ op deze rekening, wordt berekend op basis van de 'proportionele delen' (1/3) van elk van hen op de drie volgende 'gewone referentietijdstippen':

de waarde op 31 maart 2018, bijvoorbeeld 1.200.000 EUR/3 = 400.000 EUR
de waarde op 30 juni 2018, bijvoorbeeld 900.000 EUR/3 = 300.000 EUR
de waarde op 30 september 2018, bijvoorbeeld 600.000 EUR/3 = 200.000 EUR

is gelijk aan 300 000 EUR = (400.000 EUR + 300.000 EUR + 200.000 EUR) /3

Voor de toepassing van de taks op effectenrekeningen moet de burgerlijke maatschap worden beschouwd als een gewone onverdeeldheid.

De koersen voor de waardebepaling in het kwartaalrapport zijn de precieze koersen voor de datum van evaluatie op het kwartaaleinde. Voor sommige fondsen zoals de alternatieve fondsen zijn die pas beschikbaar enkele dagen na het kwartaaleinde.

De belastingplichtigen die in België onderworpen zijn aan de personenbelasting en die titularis zijn van een effectenrekening bij:

in België opgerichte of gevestigde financiële tussenpersonen
in het buitenland opgerichte of gevestigde financiële tussenpersonen

De belastingplichtigen die in België onderworpen zijn aan de belasting van niet-inwoners/natuurlijke personen en die titularis zijn van een effectenrekening bij een in België opgerichte of gevestigde financiële tussenpersoon.

Met andere woorden, hun effectenrekeningen aangehouden bij in het buitenland gevestigde financiële tussenpersonen vallen niet onder de taks.

Niet-inwoners van België zijn natuurlijke personen die hun wettelijke en fiscale woonplaats buiten België hebben.

De gelijkgestelde niet-inwoners zijn natuurlijke personen die hun fiscale woonplaats in het buitenland hebben ondanks het feit dat ze hun wettelijk adres in België hebben. Het gaat hier bijvoorbeeld om ambtenaren van de Europese Unie, ambtenaren van de NAVO, SHAPE en IMS (International Military Staff), in België geaccrediteerde buitenlandse diplomaten en personen die het statuut van ‘buitenlands kader’ genieten op basis van de Belgische administratieve circulaire van 8 augustus 1983.

Het geld zal teruggestuurd worden naar de rekening van de opdrachtgever. U zult dan zelf aangifte moeten doen van de tegoeden om de verschuldigde taks op de effectenrekening te betalen via de afrekening van de belastingaangifte.

Nee, dat is niet mogelijk.

Neem dan contact op met de bank om mogelijke acties te bekijken.

Gerelateerde documenten

Gerelateerde documenten

Downloads

Gerelateerde documenten

Gerelateerde documenten

Gerelateerde documenten