Belastingen op beleggen

Eerst berekenen we de gemiddelde waarde die de rekening had op vier referentiedatums. Is die gemiddelde waarde hoger dan 1 miljoen euro, dan wordt daarop de taks van 0,15 % berekend. Aan de hand van de volgende twee voorbeelden zie je hoe de taks berekend wordt. 

Voorbeeld 1 

Mevrouw Brusselmans heeft een effectenrekening bij een Belgische bank sinds 2020. De taks op haar effectenrekening, wordt als volgt berekend:  

Referentiedatum en waarde  

• 31 december 2020: n.v.t. (wet bestond nog niet) 

• 31 maart 2021: 1.560.000 EUR 

• 30 juni 2021: 1.670.000 EUR 

• 30 september 2021: 1.340.000 EUR 

• Gemiddelde waarde: (1.560.000 + 1.670.000 + 1.340.000) = 4.570.000 EUR / 3 = 1.523.333,33 EUR 

• Bedrag van de taks: 1.523.333,33 EUR x 0,15 % = 2.285 EUR  

Voorbeeld 2  

De heer Van Parys heeft een effectenrekening A en is medetitularis (samen met iemand anders) van een effectenrekening B. De taks op elk van die effectenrekeningen, wordt als volgt berekend:  

Effectenrekening A 

Referentiedatum en waarde  

• 31 december 2020: n.v.t. (wet bestond nog niet) 

• 31 maart 2021: 980.000 EUR 

• 30 juni 2021: 900.000 EUR 

• 30 september 2021: 950.000 EUR 

• Gemiddelde waarde: (980.000 + 900.000 + 950.000) = 2.830.000 / 3  = 943.333,33 EUR 

• Bedrag van de taks: 0 EUR (want de gemiddelde waarde is lager dan 1.000.000 EUR) 

Effectenrekening B 

Referentiedatum en waarde  

• 31 december 2020: n.v.t. (wet bestond nog niet) 

• 31 maart 2021: 990.000 EUR 

• 30 juni 2021: 1.200.000 EUR 

• 30 september 2021: 1.150.000 EUR 

• Gemiddelde waarde: (990.000 + 1.200.000 + 1.150.000) = 3.340.000 / 3 = 1.113.333,33 EUR  

• Bedrag van de taks: 1.113.333,33 EUR x 0,15 % = 1.670 EUR 

Je effectenrekeningen (dat zijn je rekeningen waarmee u effecten (aandelen, obligaties, beleggingsfondsen enz.) kunt aanhouden en beheren) bij Triodos Bank zijn onderworpen aan de belasting als je aan een van de volgende voorwaarden voldoet:

• Je behoort tot de personen die onderworpen zijn aan de personenbelasting in België.
• Je behoort tot de personen die onderworpen zijn aan de belasting van niet-inwoners (BNI) in België, of je nu een natuurlijke persoon of een rechtspersoon bent. Als je land van herkomst een overeenkomst heeft om dubbele belastingheffing te voorkomen, dan is de taks niet van toepassing.
• Je behoort tot de personen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting of de belasting op rechtspersonen in België. De taks op effectenrekeningen geldt ook voor vzw's, ziekenhuizen, universiteiten, levensverzekeringsfondsen, vakbonden, ziekenfondsen, religieuze congregaties en instellingen, sportclubs, enz.

In al die situaties is het Triodos Bank die de belasting heft.

De taks geldt ook voor effectenrekeningen die Belgen hebben bij buitenlandse banken. In dat geval geef je die aan in je belastingaangifte, de bank heft de taks niet.

In de kwartaalberichten zie je inderdaad een andere waarde. De berekening in de kwartaalberichten is namelijk gebaseerd op de koers van de laatste werkdag van het kwartaal, terwijl de berekening van de taks op de effectenrekening gebaseerd moet worden op de laatst beschikbare koers op de referentiedatum.