Meerwaardebelasting: kunnen kapitaalverliezen worden afgetrokken?

• Er is een vrijstelling van 10.000 euro per belastingplichtige voorzien, waarbij dit bedrag jaarlijks wordt geïndexeerd. 
• Als de vrijstelling niet wordt gebruikt, kan 1.000 euro per jaar worden overgedragen naar de volgende vijf jaar, tot een maximum van 15.000 euro.
• Dit bedrag geldt per belastingplichtige. Bij een rekening met meerdere rekeninghouders geldt voor elke rekeninghouder een eigen maximum.
  
• Voor rekeningen die op naam van een kind zijn geopend, blijft het maximum beperkt tot 15.000 euro voor de volwassen rekeninghouder en het kind.
• De vrijstellingsaanvraag moet worden ingediend in de jaarlijkse belastingaangifte.

Voorbeeld:

• • In 2026 is het mogelijk om 10.000 euro vrij te stellen. 
  • Als er geen verkoop plaatsvindt, kan 1.000 euro worden overgedragen naar het volgende jaar en beschikt u dus over een vrijstelling van 11.000 euro.
    
  • Als er in 2027 een meerwaarde van 1.000 euro wordt gerealiseerd, geldt de extra vrijstelling van 1.000 euro.
  • In 2028 hebt u dan recht op een basisvrijstelling van 11.000 euro, namelijk 10.000 euro basisvrijstelling en 1.000 euro overdracht van 2027.
    
  • De overdracht blijft mogelijk voor de volgende jaren, tot maximaal 15.000 euro.

Triodos Bank zal standaard 10% belasting heffen op meerwaarden zodra de wet van kracht wordt. Voorlopig is de inwerkingtredingsdatum gepland op 1 juni 2026.

Het is mogelijk om de minwaarden, hogere aankoopwaarden en vrijstellingen te claimen of af te trekken in de belastingaangifte van het volgende jaar.

Een ‘opt-out’ is mogelijk: de belegger kan ervoor kiezen om geen bronbelasting te betalen, maar moet dan zelf de belasting aangeven en betalen via de jaarlijkse belastingaangifte.
In dat geval is Triodos Bank verplicht een fiscaal attest door te geven aan de Belgische belastingdienst, zodat deze weet dat er meerwaarden zijn gerealiseerd.

Voor vzw's en stichtingen wordt de belasting niet aan de bron ingehouden, maar rechtstreeks betaald via de aangifte voor de vennootschapsbelasting.

Er is een overgangsperiode voorzien omdat de wet niet vóór 1 januari 2026 zal worden goedgekeurd en gepubliceerd. Tijdens deze periode (van 01 januari 2026 tot de datum van inwerkingtreding van de wet) mag Triodos Bank een bedrag innen dat gelijk is aan de toekomstige belasting.

Standaard wordt er geen bedrag ingehouden.
Als je van plan bent om tijdens deze periode te verkopen en je wilt dat de bank dit bedrag al int, moet je dit minstens 2 werkdagen voor de verkooptransactie aanvragen via dit onlineformulier (https://www.triodos.be/nl/formulier/aanvraag-tot-inhouding). Deze keuze geldt voor het hele jaar 2026.

• Vanaf 1 januari 2026 wordt een nieuwe belasting van 10% geheven op de meerwaarde die wordt gerealiseerd bij de verkoop van bepaalde financiële activa. 
• Dit geldt voor aandelen, obligaties, fondsen, trackers, ETF's, opties, valuta's en bepaalde verzekeringscontracten.
  
• Deze belasting zal van toepassing zijn op alle beleggingsproducten en -diensten, evenals op de aandelencertificaten van Triodos Bank.
• Er is een vrijstelling van 10.000 euro per belastingplichtige voorzien (zie het betreffende hoofdstuk).
  
• De wet is nog in ontwerp, maar de regering heeft bevestigd dat de belasting vanaf 1 januari 2026 zal worden toegepast, zelfs als de definitieve tekst later wordt goedgekeurd.
• Dit betekent dat de banken een overgangsperiode zullen moeten doorlopen: tussen 1 januari 2026 en de inwerkingtreding van de wet.

Standaard past Triodos Bank de bronheffing van 10% toe (opt-in). Het is mogelijk om voor “opt-out” te kiezen, zodat er geen bronheffing wordt ingehouden. Om deze keuze te maken, log je in op Internet Banking > Self Service > Profiel > Instellingen belastingaangifte.

Deze keuze moet uiterlijk op 31 mei 2026 worden geactiveerd en geldt voor alle effectenrekeningen van de rekeninghouder voor het jaar 2026. Als er meerdere rekeninghouders op een rekening staan, wordt de opt-out alleen toegepast als alle rekeninghouders dezelfde keuze bevestigen.

Als een wettelijke vertegenwoordiger een effectenrekening beheert, moet de keuze voor elke rekeninghouder afzonderlijk worden geactiveerd. Je moet deze keuze afzonderlijk activeren door eerst de rekeninghouder van deze rekening te selecteren in 'Profiel’ (bovenaan de pagina).

Als je niet onderworpen bent aan de vermogenswinstbelasting, maar je hebt een of meer rekeningen met andere rekeninghouders die wel onderworpen zijn aan de belasting, dan moet je ook een keuze maken.

Opgelet: de belegger kan ervoor kiezen om geen bronbelasting te betalen, maar moet dan zelf de belasting aangeven en betalen via de jaarlijkse belastingaangifte.
In dat geval is Triodos Bank verplicht een fiscaal attest door te geven aan de Belgische belastingdienst, zodat deze weet dat er meerwaarden zijn gerealiseerd. 

De meerwaarde is het positieve verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs. Alleen meerwaarden die vanaf 1 januari 2026 worden gerealiseerd, worden in aanmerking genomen. Winsten die vóór die datum zijn gerealiseerd, worden niet belast.

Voor activa die vóór 1 januari 2026 zijn verworven, wordt de waarde op 31 december 2025 als referentie voor de berekening gebruikt.

Voorbeeld 1:

• Aankoop van een aandeel voor 50 euro in 2022.
• Waarde op 31/12/2025: 80 euro.
• Verkoop op 10/07/2026 voor 100 euro.
• De belasting is van toepassing op 20 euro (100 – 80), ofwel 2 euro.

Bijzonder geval:

• Als de waarde op 31/12/2025 lager is dan de aankoopprijs, voorziet de wetgever in de mogelijkheid om de aankoopprijs als berekeningsbasis te gebruiken tot 31/12/2030 (op vertoon van bewijsstukken in de belastingaangifte).  
• Triodos Bank moet de meerwaarde in eerste instantie berekenen op de waarde op 31/12/2025. De correctie dien je aan te geven in je belastingaangifte. Voor meer uitleg, zie vraag "Hoe wordt de belasting geheven zodra de wet van kracht is?".

Bij verkoop in 2031 of later is de waarde op 31/12/2025 de referentiewaarde als het actief vóór die datum is verworven.

Voorbeeld 2:

• Aankoop voor 120 euro in 2022.
• Waarde op 31/12/2025: 100 euro.
• Verkoop op 10/07/2026 voor 150 euro.
• Tot 2030 kan de belasting worden berekend op 30 euro (150 – 120). Die aangepaste berekeningsbasis dient echter in de belastingaangifte gevraagd te worden.

Bij meerdere aankopen van hetzelfde activum wordt de FIFO-methode (“First In, First Out”) toegepast: de eerst gekochte effecten worden beschouwd als de eerst verkochte.

De bestaande belasting op de meerwaarde van beleggingsfondsen die voor meer dan 10% in obligaties zijn belegd (“Reynders taks”) blijft van toepassing. Het gaat om een belasting van 30% op de meerwaarde van het obligatiegedeelte van dergelijke fondsen. Deze belasting wordt afgetrokken van het belastbare bedrag van de nieuwe meerwaardebelasting, om dubbele belasting te voorkomen.

Voorbeeld:

• Aankoop van een aandeel in een gemengd kapitalisatiefonds (25% belegd in obligaties en de rest in aandelen) voor 100 euro in 2020.
• Waarde op 31/12/2025: 150 euro.
• Verkoop op 30/06/2026 voor 250 euro.
• De meerwaarde op obligaties bedraagt 10 euro: belasting van 30% (3 euro).
• De meerwaarde voor de nieuwe belasting bedraagt 100 euro (250 – 150), waarvan 10 euro al tegen 30% is belast.
• De nieuwe belasting is van toepassing op 90 euro (100 – 10), tegen 10% = 9 euro.

Totaal aan belastingen: 3 euro + 9 euro = 12 euro.

De volgende personen zijn onderworpen aan deze belasting:

• Natuurlijke personen die onderworpen zijn aan de personenbelasting in België.
• Bepaalde rechtspersonen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting, voornamelijk vzw's, stichtingen en particuliere stichtingen (met uitzondering van vzw's die fiscaal aftrekbare giften mogen ontvangen).

Niet-ingezetenen zijn niet onderworpen aan deze belasting.